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“营改增”试点纳税人 承接联运业务 可以按差额征收增值税。2013年2月 支付给非试点纳税人运费2

财经类 纳税人,增值税,试点 已帮助 人

“营改增”试点纳税人，承接联运业务，可以按差额征收增值税。2013年2月，支付给非试点纳税人运费20万元，其正确的账务处理为（ ）。

A、借：主营业务成本　　　　　　　　　　18.02 　　　　

应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）　1.98　　　　

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

B、借：主营业务成本　　　　18.02　　　　

应交税费——应交增值税（进项税额） 1.98 　　　　

贷：银行存款　　　　　　　　20

C、借：主营业务成本　　　18.6 　　　　

应交税费——应交增值税（进项税额）　1.4　　　　

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　20

D、借：主营业务成本　　　　　　　　　　18.6　　　　

应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）　1.4　　　　

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

热搜：关于营改增行业销售额的表述不正确的有

答案解析

难度★★☆ 搜索

  • 答案：A

    【答案解析】 试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额为销售额。应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，按支付金额除以（1+11%）*11%抵扣。