甲公司为一般纳税人 适用的所得税税率为25% 2009 2010年度的有关资料如下：（1)2009年年
甲公司为一般纳税人，适用的所得税税率为25%，2009、2010年度的有关资料如下：
(1)2009年年初未分配利润为贷方余额300万元。递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2009年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元。
(2)2010年2月10日董事会提请股东大会2009年利润分配议案：接2009年税后利润的10%提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。
(3)2010年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2009年利润分配方案：按2009年税后利润的10%提取法定盈余公积，按2009年税后利润的5%提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。
(4)2010年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2010年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2010年的利润尚未进行分配。
要求：
(1)计算甲公司2009年应确认的所得税费用，并编制相应的会计分录。
(2)根据2010年2月10日董事会提请股东大会2009年利润分配议案，编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。
(3)根据2010年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2009年利润分配方案，编制利润分配的会计分录。
(4)计算2010年末未分配利润的金额。
(“利润分配”和“盈余公积”要求写出相应的二级明细科目。金额单位用万元表示)
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参考答案：
本题考核所得税费用的计算、利润分配的处理及未分配利润的计算。
（1）计算甲公司2009年应确认的所得税费用，并编制相应的会计分录：
甲公司应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=800×25%=200（万元）
递延所得税费用=（52.5-25）+（25-5）=47.5（万元）
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=200+47.5=247.5（万元）
借：所得税费用 247.5
贷：应交税费—应交所得税 200
递延所得税资产 20
递延所得税负债 27.5
借：本年利润 247.5
贷：所得税费用 247.5
借：本年利润 752.5（1 000-247.5）
贷：利润分配—未分配利润 752.5