某企业2011年度境内应纳税所得额为400万元 在全年已预缴税款25万元 来源于境外某国税前所得100万
所得,税款,税前
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某企业2011年度境内应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。
A．50
B．60
C．70
D．80
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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正确答案：D
该企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25%=125(万元)
境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80(万元)