计算题 2.海峰房地产企业（一般纳税人)自行开发了房地产项目 施工许可证注明的开工日期是2015 年1
计算题 2.海峰房地产企业（一般纳税人)自行开发了房地产项目,施工许可证注明的开工日期是2015 年1月10 日,2016 年2 月1日开始预售房地产,至2016年4 月30 日共取得预收款5250 万元,已按照营业税规定申报缴纳营业税。A 房地产企业对上述预收款开具收据,未开具营业税发票。该企业2016 年6月又收到预收款5250万元。2016 年6 月共开具了增值税普通发票10500万元（含2016 年4 月30 日前取得的未开票预收款5250 万元,和2016 年6月收到的5250万元),同时办理房产产权转移手续。 2016 年6 月还取得了建筑服务增值税专用发票价税合计1110 万元（其中:注明的增值税税额为110 万元)。经计算,本期允许扣除的土地价款为1500万。 要求分别选择一般计税方法和简易计税方法计算该企业在7月申报期应申报多少增值税税款？
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(1)一般计税方法计下，增值税税款计算如下:1)应预缴税款=5250÷(1+9%)×3%=144.49(万元)2)根据《营改增试点办法》规定,销售额可扣除当期允许扣除的土地价款1500万元。3)该房地产企业在7 月申报期应申报应纳税额:销项税额=(5250-1500)÷(1+9%)×9%=3440.37×9%=309.63(万元)进项税额=110(万元)应纳税额=309.63-110=199.63(万元)应补税额=199.63-144.49=55.14(万元)纳税人应在7月申报期应补增值税55.14万元。简易计税方法计下，增值税税款计算如下:1)6月应预缴增值税税款=5250÷(1+5%)×3%=150(万元)2)7月应纳增值税税款=5250÷(1+5%)×5%=250(万元)3)应补增值税税款=5250÷(1+5%)×5%-150=250-150=100(万元)