某增值税一般纳税人（适用的增值税率13%）因管理不善毁损库存原材料一批 其成本为100万元 经确认应
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某增值税一般纳税人（适用的增值税率13%）因管理不善毁损库存原材料一批，其成本为100万元，经确认应转出的增值税税额为13万元；收回残料价值2万元，收到保险公司赔偿款110万元。假定不考虑其他因素，下列账务处理中不正确的是（)。
A．批准处理前 借：待处理财产损溢 113 贷：原材料 113
B．残料入库 借：原材料 2 贷：待处理财产损溢 2
C．确认保险公司赔款 借：其他应收款 110 贷：待处理财产损溢 110
D．结转净损益 借：管理费用 1 贷：待处理财产损溢 1
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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销项税额=100*13%+5.65/（1+13%）*13%+33.9/（1+13%）*13%+10*（1+20%）*13%=19.11（万元）进项税额=10.4+5*9%+1.3*90%=12.02（万元）应纳税额=19.11-12.02=7.09（万元）