某企业5月份有关收入和费用的经济业务如下： （1）销售产品20000元 收到货款20000元存入银行； （2）按
某企业5月份有关收入和费用的经济业务如下： （1）销售产品20000元，收到货款20000元存入银行； （2）按合同向国泰公司销售产品50000元，已收到30000元货款存入银行，余款暂欠。 （3）收到上月应收的销货款2000元。 （4）预付第三季度租用办公用房的租金3000元。 （5）收到购货单位的预付货款20000元。 （6）计提本月应负担的银行借款利息800元。 （7）交纳上月的税金及附加1000元。 （8）支付第一季度短期借款利息2400元。 要求：按权责发生制和收付实现制分别列表计算本月（5月份）的收入和费用。 业务号 权责发生制 收付实现制 收入 费用 收入 费用 1 2 3 4 5 6 7 8 合计
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某企业有关账户资料 单位:元 账户名称 期初余额 借方发生额 贷方发生额 期末余额 银行存款 300000 (1)40000 (2)10000 (3)100000 (4)80000 (5) 170000 原材料 40000 (1)30000 (3) 43000 (2)3000 (4)10000 (5)100000 固定资产 280000 (1)200000 (2)120000 (3)70000 (4) (5)400000 短期借款 300000 (1)200000 (2)300000 (3)800000 (4)70000 (5) 670000 应付账款 170000 (1)30000 (2) 100000 (3)50000 (4)90000 管理费用 0 (1)5000 (2)30000 (3) (4) 0 销售费用 0 (1)7000 (2) 94000 (3)80000 (4)21000 (5) 0 对于资产：期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 =期末余额 对于负债：期初余额-本期借方发生额+本期贷方发生额=期末余额 (1) 银行存款是资产类账户，期末余额在借方， 300000+40000+10000-100000-80000=170000(元) (2) 原材料是资产类账户，期末余额在借方， 40000+30000-3000-10000=57000(元) 100000-57000=43000(元) (3) 固定资产是资产类账户，期末余额在借方， 280000+200000+120000-70000=530000(元) 400000-530000=-130000(资产减少应在贷方) (4) 短期借款是负债类账户，期末余额在贷方， 300000-200000-300000+800000+70000=670000(元) (5) 应付账款是负债类账户，期末余额在贷方， 170000-30000+50000=190000(元) 90000-190000=-100000(负债减少应在借方) (6) 费用类账户期末结转，余额为0，借贷方发生额应相等。 30000+5000=35000(元) (7) 费用类账户期末结转，余额为0，借贷方发生额应相等。 80000+21000-7000=94000(元)