5.某公司2019年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核 “财务费用”账户中列支有两笔利息费
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5.某公司2019年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2018年度的应纳税所得额为（）万元。
A．20
B．30
C．31
D．30.4
热搜：年度利润总额
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第一空： 永久性差异=20000-10000=10000固定资产账面价值=36000-24000=12000 计税基础=36000-18000=18000 可抵扣暂时性差异=18000-12000=6000 2019年可抵扣暂时性差异增加额=6000-3000=3000借：所得税费用 127500 递延所得税资产 7503000*25% 贷：应交税费-应交所得税 128250（500000+10000+3000）*25%