【计算题】我国某居民企业在境外A. B两国分别设有分支机构 2016年和2017年发生以下经济事项： （1）20
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【计算题】我国某居民企业在境外A. B两国分别设有分支机构，2016年和2017年发生以下经济事项： （1）2016年境内所得500万元，在A国的分支机构取得生产经营所得120万元，A国公司所得税税率为40％；在A国取得特许权使用费所得30万元，A国预提所得税税率20％；从B 国分支机构分回利润40万元，已在B国纳税12万元。 （2）2017年境内所得650万元，从A国分回股息红利32万元（已在A国缴纳20％的预提所得税），B国分支机构当年出现经营亏损25万元。 要求：分别计算2016年和2017年该企业汇总缴纳的企业所得税。
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根据税收协定的规定，所缴纳的甲国税收应包括相当于所放弃的甲国税收的数额。A公司在计算缴纳企业所得税时，\r\n \r\n B公司的免税额=2000×20%=400万元\r\n \r\n 该免税额应计算为由A公司抵免的间接负担的境外税额。