甲公司2019年1月5日销售给乙公司A商品10 000件 每件商品的标价为20元（不含增值税） 每件成本为13
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甲公司2019年1月5日销售给乙公司A商品10 000件，每件商品的标价为20元（不含增值税），每件成本为13元，增值税税率为13%；规定的商业折扣为10%，现金折扣为2/10、1/20、N/30。A商品已经发出，购货方于1月14日付款。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司购进作为甲公司的A商品作为原材料，其核算采用实际成本核算。 要求：分别作出甲、乙公司的账务处理： 1. 作出甲公司的账务处理： （1）1月5日销售商品时： （2）1月14日收到乙公司货款时： 2. 作出乙公司的账务处理： （1）1月5日购进商品时： （2）1月14日支付甲公司货款时：
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（1）企业确认销售收入时，账务处理如下：借：应收账款 118 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 13 000 银行存款 5 000（2）收到货款时账务处理如下：借：银行存款 115 740（118 000－113 000×2％） 财务费用 2 260（113 000×2％） 贷：应收账款 118 000