2018年 甲公司实现利润总额210万元 包括:2018年收到的国债利息收入10万元 因违反环保法规被环保
已帮助 人
2018年，甲公司实现利润总额210万元，包括:2018年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2018年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司2018年的所得税费用是（)。
A．52.5万元
B．55万元
C．57.5万元
D．60万元
热搜：年度利润总额
回答
共1条回复-
B 本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元 (25-20)，即产生应纳税暂时性差异=5/ 25%=20(万元)，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2018 年应交所得税=(210-10+20)×25% -(25-20)=50(万元)，确认递延所得税费用=25-20=5(万元)，甲公司 2018年确认的所得税费用=50+5=55 (万元)。