U会计师事务所负责审计上市公司甲公司2019年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联
U会计师事务所负责审计上市公司甲公司2019年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况，部分内容摘录如下： （1）项目组成员拟向管理层询问甲公司和关联方之间关系的性质，以了解甲公司关联方关系及其交易。 （2）如果识别出甲公司发生的超出正常经营过程的重大交易，项目组成员直接将交易对方认定为甲公司的关联方，将该项交易认定为关联方交易。 （3）2019年度甲公司与其全资子公司在销售合同期限届满之前变更交易的条款。审计项目组虽然认为该交易是超出正常经营过程的重大关联方交易，但不存在特别风险。 （4）某股东在甲公司的设立和日后管理中均发挥着主导作用，A注册会计师认为该可能属于具有支配性影响的关联方，从而表明存在由于舞弊导致的特别风险。 （5）在检查甲公司财务报表的附注资料时，项目合伙人认为甲公司管理层对某项关联方交易的商业理由以及对财务报表的影响披露不清楚，违反了列报与披露的完整性认定。 （6）A注册会计师认为项目组成员已就甲公司关联方的名称和特征、所有关联方
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（1）违反审计准则。A注册会计师必须了解甲公司及其环境，实施风险评估程序后才能评估财务报表风险。（教材P256、P262） （2）违反质量控制准则。项目组内部复核的原则是：由项目组经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。（教材P65倒数第11行） （3）违反质量控制准则。项目质量控制复核人员应当由会计师事务所指派，而不能由审计项目负责人直接任命。（教材P67） （4）违反质量控制准则。只有意见分歧问题得到解决后项目合伙人才能出具审计报告。（教材P67） （5）违反质量控制准则。项目质量控制复核应当在出具审计报告之前完成。（教材P67） （6）违反质量控制准则。应当选取与项目组作出重大判断及形成结论有关的工作底稿复核，而不是随意选择复核样本。（教材P68）