甲服装生产企业2017年5月与乙公司达成债务重组协议 甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务
服装,公司,债务
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甲服装生产企业2017年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。.就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是( )万元。
A.6.02
B.6.15
C.3.62
D.7.4
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答案：A
可扣除的财产损失=5+3×17%=5.51(万元)视同销售所得=120-100=20(万元)，债务重组所得=150-(120+120×17%)=9.6(万元)。这两项业务应纳企业所得税=(20+9.6-5.51)×25%=6.02(万元)