(6)下列关于本题的说法中 正确的有( )。A.丙企业销售自己使用过的小汽车 应该按照17%的税率
(6)下列关于本题的说法中，正确的有( )。
A.丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照17%的税率计算增值税
B.纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
C.计算增值税的汁税依据时，销售折扣可以从销售额中扣除
D.外购货物用于职工福利，要视同销售计算销项税
E.纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
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答案：BE
业务(1):甲企业销项税=12×17%=2.04（万元）
丙企业进项税=12x17%=2.04（万元）
业务(2):甲企业进项税=3.4+1x11%=3.51（万元）
业务(3)：甲企业销项税=5.1（万元）丙企业进项税=5.1+0.6x11%=5.17（万元）
业务(4)：甲企业进项税=0.85（万元）
甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品，属于不得抵扣进项税行为，已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。
甲企业转出的进项税=4x17%=0.68（万元）
丙企业销项税=0.85（万元）
业务(5)：甲企业应抵减当期销项税=80x0.06x17%=0.82（万元）
丙企业应抵减当期进项税=80x0.06x17%=0.82（万元）
业务(6)：甲企业销项税=18x17%=3.06（万元）
丙企业进项税=18x17%=3.06（万元）
业务(7)：丙企业销项税=35.1÷(1+17%)×17%=5.1（万元）
2013年8月1日之前，纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的，对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用4年的小汽车，按照3%征收率减按2%征收增值税。
销售小汽车应纳增值税=17.55÷(1+3%)×2%=0.34（万元）
业务(8):丙企业销项税=40.95÷(1+17%)x17%=5.95（万元）
甲企业当期销项税合计=2.04+5.1+3.06-0.82=9.38（万元）
甲企业当期准予抵扣的进项税=3.51+0.85-0.68=3.68（万元）
甲企业当期应纳增值税税额=9.38-3.68=5.70(万元)
丙企业当期销项税合计=0.85+5.1+5.95=11.9（万元）
丙企业当期准予抵扣的进项税=2.04+5.17+3.06-0.82=9.45（万元）
丙企业当期应纳增值税税额=11.9-9.45+0.34=2.79（万元）