2016年1月1日 甲企业对乙企业投资1800万元 取得其40%的股权 2017年12月 甲企业全
企业,股权,企业所得税
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2016年1月1日，甲企业对乙企业投资1800万元，取得其40%的股权，2017年12月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。
甲企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.200
B.85
C.340
D.0
-
答案：B
甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×40%=460(万元)
初始投资1800万确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得=2600-1800-460=340(万元)甲企业应缴纳的企业所得税=340×25%=85(万元)