某企业2017年因管理不善损失一批原材料 账面成本为100万元 适用的增值税税率为17% 该批原材
原材料,账面,增值税
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某企业2017年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为17%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2017年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。
A.18
B.31.7
C.13
D.35
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答案：D
企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除；企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。允许税前扣除的原材料损失金额=100+100×17%-80-2=35(万元)。