某企业2018年因管理不善损失一批原材料 账面成本为100万元 当初购买时已经抵扣过进项税额 适用
进项,原材料,账面
已帮助 人
某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，当初购买时已经抵扣过进项税额，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。
A．18
B．31.7
C．20
D．34
-
答案：D
【解析】企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除；企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。允许税前扣除的原材料损失金额=100+100x16%-80-2=34（万元）。