甲公司适用的企业所得税税率为25% 2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产 成本为50
该项,年末,所得税
已帮助 人
甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是( )。
A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
热搜：甲公司为增值税一般纳税人
-
答案：A
2015年末的账面价值=500-500/10=450(万元)；计税基础=500-500×2/8=375(万元)；产生应纳税暂时性差异=450-375=75(万元)，确认递延所得税负债=75×25%=18.75(万元)。2016年末的账面价值=500-500/10×2=400(万元)；计税基础=500-500×2/8-(500-500×2/8)×2/8=281.25(万元)；产生应纳税暂时性差异=400-281.25=118.75(万元)，递延所得税负债余额=118.75×25%=29.69(万元)，2016年产生的递延所得税负债=29.69-18.75=10.94(万元)。