某税务师到乙公司进行税务代理审查 乙公司财务人员提出如下问题:(1)2016年9月初次购人防伪税控
公司,人防,问题
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某税务师到乙公司进行税务代理审查，乙公司财务人员提出如下问题:
(1)2016年9月初次购人防伪税控系统，共计支付价款4212元，取得增值税专用发票，注明金额为3600元，增值税612元。企业应当如何进行会计和税务处理？
(2)2016年10月，甲公司购入一辆小汽车用于生产经营，取得增值税专用发票注明价款150000元，增值税25500元，企业应当如何进行账务处理，并且需要履行哪些纳税义务？请根据以上资料代某税务师进行分析，回答上述问题。
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2.(1)企业初次购入防伪税控系统，支付价款可以全额抵扣增值税。其会计处理如下:借:固定资产4212贷:银行存款4212借:应交税费——应交增值税(减免税款)4212贷:递延收益4212后续期间根据固定资产的使用年限，分期将递延收益冲减“管理费用”科目。借:管理费用贷:累计折旧借:递延收益贷:管理费用(2)企业2013年8月1日后购入，其增值税的进项税额可以抵扣。同时，购入小汽车需要交纳车辆购置税，以不合增值税金额为基础，适用10%的税率。应交车辆购置税=150 000 x10% =15 000（元）其会计处理如下：借：固定资产 165 000应交税费——应交增值税（进项税额） 25 500贷：银行存款 190 500