A公司适用的所得税税率为25%。假定A公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整。2017年发生
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A公司适用的所得税税率为25%。假定A公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整。2017年发生1700万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2017年实现销售收入8000万元。
要求：不考虑其他因素，计算A公司2017年当期所得税和递延所得税，并编制相关会计分录。
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正确答案：假定一：价款已经支付;假定二：价款尚未支付
资产账面价值=0负债账面价值=1700(万元)
资产计税基础=1700-8000×15%=500(万元)
负债计税基础=1700-500=1200(万元)
可抵扣暂时性差异=500(万元)可抵扣暂时性差异=500(万元)
2017年末“递延所得税资产”余额=500×25%=125(万元)
2017年应交所得税=(1000+500)×25%=375(万元)
2017年确认所得税费用=375-125=250(万元)
借：所得税费用 250
递延所得税资产 125
贷：应交税费——应交所得税 375