丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万?60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必
丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万?60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数，年利息率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划。丙公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示：
说明：表中用表示省略的数据。
要求：计算上表中用字母“A?J”表示的项目数值（必须列出各项的计算过程）。
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A=1050－1000 = 50 （万元）
B = 50 + 5 = 55 （万元）
E = D×8%×3/12 = 0.02D
C = D-E = 0.98D
根据31 + C = 50得：C=19，解得：D=19.39（万元），由于D为10万元的整数倍，所以，D = 20 （万元），E = 20X0.02 = 0.4 （万元），C= 20-0.04=19.6 (万元)
F = 0－0.4－(－90) =89.6 （万元）
H =全年的期初现金余额=第一季度期初的现金余额= 1050 －1010 = 40 （万元）
第二季度期初的现金余额=第一季度期末的现金余额=55 （万元）
第二季度的经营现金收入=1396－55=1341 （万元）
第三季度期初的现金余额=第二季度期末的现金余额=31+ 19.6 = 50.6 （万元）
第三季度的经营现金收入=1549－50.6=1498.4 （万元）
第四季度期初的现金余额=第三季度期末的现金余额= 89.6－37 = 52.6 （万元）
第四季度可供支配现金合计= 1602+172= 1774 （万元）
第四季度的经营现金收入=1774－52.6= 1721.4 （万元）
I=1010+1341 + 1498.4+1721.4 = 5570.8 (万元)
K= (1000－800) +300 + 400 + 300=1200 （万元）
J=800+ ( 1365－300) + ( 1586－400) +1302 = 4353 （万元）
L = 40 + 5570.8－1200 －4353 = 57.8 （万元）
第四季度期末的现金余额=全年的期末现金余额= 57.8 （万元）
M = 57.8－172= －114.2 （万元)
N = 20X0.02 = 0.4 （万元）
G=114.2－10－0.4=103.8 （万元）