A公司是一家零售商 正在编制8月份的预算 有关资料如下: (1)预计的2016年7月31日资产负债
A公司是一家零售商，正在编制8月份的预算，有关资料如下:
(1)预计的2016年7月31日资产负债表如下（单位：万元）：
(2) 销售收入预计：2016年7月份200万元，8月份220万元，9月份230万元。
(3) 销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。
(4) 采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5) 预计8月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元，每月的折旧费相同；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计8月份为26. 5万元；8月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6) 预计销售成本率75%。
(7) 预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
(8) 企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，归还借款发生在月末，借款金额是1万元的整数倍。
(9) 假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求计算下列各项的8月份预算金额：
(1) 销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
(2) 计算预计资产负债表中的现金、应收账款、应付账款、存货项目的金额；
(3) 税前利润。
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(1) ①销售收回的现金=220×60% +200×38% =132 +76 =208（万元）
② 进货支付的现金=(220×75%)×80%+ (200×75%)×20% =162 （万元）
③ 8 月份预计现金收支差额=22 +208 - 162 - 60 - 26.5 - 120× (1 + 10% ) = - 150. 5（万元）
要求8月月末至少应达到5万元的余额，则应从银行借入156万元。
(2) ①现金项目金额=-150. 5 +156 =5.5 （万元）
② 应收账款项目金额=220×38% =83.6 （万元）
③ 应付账款项目金额=(230×75%)×80%+ (220×75%)×20% =171 （万元）
④ 8 月进货成本=(230 ×75%) ×80%+ (220×75%) ×20% =171 （万元）
8月销货成本=220 ×75% =165（万元）
存货项目金额=期初存货+本期购货-本期销货=132 + 171 - 165 = 138 （万元）
(3) 税前利润=营业收入-营业成本-管理费用-资产减值损失-财务费用
= 220 -220×75%- (216/12 +26.5) - 220× 2% - (120 + 156) ×10%/12 = 3. 8（万元）