A公司是一家零售商 正在编制12月份的预算 有关资料如下： （1)预计2015年11月30日资产负债表如下：
A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
(1)预计2015年11月30日资产负债表如下：
单位：万元
资产
金额
负债及所有者权益
金额
现金
22
应付账款
162
应收账款
76
应付利息
11
存货
132
银行借款
120
固定资产
770
实收资本
700
未分配利润
7
资产总计
1000
负债及所有者权益总计
1000
(2)销售收入预计：2015年11月200万元，12月220万元；2016年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75％：
(7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏张准备。
要求：计算下列各项的12月预算金额：
(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
(3)税前利润。
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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正确答案：
(1)①销售收回的现金=12月收入的60％+11月收入的38％ =220×60％+200×38％=132+76=208(万元)
②进货支付的现金=11月的采购金额=11月销售商品的20％+12月销售商品的80％
=(200×75％)×20％+(220×75％)×80％=162(万元)
③假设本月新借入的银行借款为w万元，则：
期末现金余额=22(期初余额)+208-162-60(购置固定资产)-26.5(折旧外的管理费用)-120×(1+10％)(本利和)+W≥5
现金期末余额=-150.5+w≥5解得：w≥155.5(万元)
由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。
(2)①现金期末余额=5+0.5=5.5(万元)
②应收账款期末余额=12月收入的38％=220×38％=83.6(万元)
③应付账款期末余额=12月的采购金额=12月销售商品的20％+下年1月销售商品的80％
=(220×75％)×20％+(230 × 75％)× 80％=171(万元)
④12月进货成本=12月的采购金额=171(万元)
12月销货成本=220×75％=165(万元)
存货期末余额=132(期初存货)+171-165=138(万元)
(3)税前利润
=220-220×75％-(216／12+26.5)(折旧和其他管理费用)-220×2％(坏账损失)-(120+156)×10％／12(借款利息)=3.8(万元)