C公司是一家零售商 正在编制2013年12月份的预算 有关资料如下：(1)预计2013年11月30
C公司是一家零售商，正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下：
(1)预计2013年11月30日的资产负债表如下：
(2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。
(4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计2013年12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；2013年12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求计算2013年12月份下列各项的预算金额：
(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
(3)税前利润。
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(1)①销售收回的现金=220×60% +200×38% =132+76=208（万元）
②进货支付的现金= (220x75%) x80%+(200x75%) x20% =162（万元）
③假设本月新借入的银行借款为W万元，则：
22+208-162-60-26.5-120x(1+10%)+W≥5
解得：W≥155.5(万元)，由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。
(2)①现金期末余额=22+208-162-60-26.5-120x(1+10%)+156=5.5（万元）
②应收账款期末余额= 220×38%= 83.6（万元）
③应付账款期末余额= (230x75%) x80%+(220x75%) x20% =171（万元）
④12月份进货成本=( 230×75%) x80%+(220x75%) x20% =171（万元）
12月份销货成本=220x75%=165（万元）
存货期末余额=132+171-165 =138（万元）
(3)税前利润= 220 - 165 -( 216/12 +26.5) - 220×2% -(120+156)×10%/12=55-44.5-4.4-2.3=3.8（万元）