某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人） 2016年1月从国内购进生产用的钢材 取得增值税一般
增值税,经营权,税额
已帮助 人
某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2016年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款368000元，并通过主管税务机关认证。按规定计算的进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元；当月内销货物取得不含税销售额150000元，出口货物的离岸价为42000美元（美元与人民币的比价为1:8. 3），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。下列表述正确的是（ ）。
A.应退增值税45318元，免抵增值税额为0 B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C.应退增值税23644元，免抵增值税额19958元 D.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
答案：C
当期不得免征和抵扣的税额=42000×8. 3×(17% -13%) - 13200× (17% - 13%) =13416（元）
应纳增值税=150000×17%- (368000× 17% -13416) =-23644（元）
免抵退税额=42000×8.3× 13% -13200× 13% =43602（元）
应退税额=23644 （元）
免抵税额=43602 -23644 = 19958（元）。