某有自营出口权的生产企业（为增值税一般纳税人 退税率15%) 本月发生如下经济业务： （1)购进原材
税额,增值税,发生
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某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人，退税率15%)，本月发生如下经济业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，货已验收入库。 (2)本月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元。 (3)取得本月内销货物不含税销售额l80万元，增值税税额30．6万元，货款已存入银行。 (4)本月出口货物销售额折合人民币260万元。 要求：计算该企业当月应退增值税税额。
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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正确答案：
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17%一15%)=4(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=260×(17%一15%)一4=1．2(万元)
(3)当期应纳税额=180×17%一(34—1．2)=一2．2(万元)
(4)免抵退税抵减额=200×15%=30(万元)
(5)出口货物“免、抵、退”税额=260 × 15%一30=9(万元)该企业当期应退税额<当期免抵退税额，即退税2．2万元。
(6)当期免抵税额=9—2．2=6．8(万元)