某有出口经营权的生产企业（一般纳税人） 2016年10月从国内购进生产用的钢材 取得增值税专用发票
当期,经营权,增值税专用发票
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某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2016年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1:6.2），下列表述正确的有()。
A.当期免抵退税不得免征和抵扣税额为9888元
B.当期应退增值税37466元
C.当期免抵退税额32136元
D.当期应退增值税27810元
E.当期免抵增值税额4326元
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：ACDE
免抵退税不得免征和抵扣税额=6.2x42000×（17%~13%)-13200×(17%-13%0)=9888（元）
应纳税额=150000x17%一(368000x17%+5800x11%-9888)=-27810（元）
当期免抵退税额=6.2×42000×13%-13200x13%=32136(元)
当期应退税额=27810（元）
当期免抵税额=32136-27810=4326（元）