某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人 出口货物征税率为17% 退税率为13%。2012年5月出口
税额,进项,设备
已帮助 人
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2012年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万人民币收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。
A.0 B.22
C.26 D.68
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
答案：B
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=
200X（17%-13%）=8（万元）；当期应纳税额=100X17%—（68-8）-5=-48（万元）；
出口货物免抵退税额=200X13%=26（万元）。按规定，如当期期末留抵税额 当期免抵退税额时：
当期应退税额=当期免抵退税额
即该企业当期的应退税额=26（万元）
当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额
该企业当期免抵税额=26—26=05月期末留抵结转下期继续抵扣税额=48-26=22（万元）