某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人 出口货物征税率为17% 退税率为13%。2016年5月出口
税额,进项,上期
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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2016年5月出口没备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是()万元。
A.0
C.26
B.22
D.68
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：B
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%-13%）=8（万元）；
当期应纳税额=100x17%—(68-8)-5=-48(万元)；
出口货物免抵退税额=200×13%=26（万元）。
按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：
当期应退税额=当期免抵退税额
即该企业当期的应退税额=26（万元）
当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额该企业当期免抵税额=26-26=0
5月期末留抵结转下期继续抵扣税额=48-26=22（万元）