蓝天公司为自营出口的生产企业 属于一般纳税人 出口货物的征税税率为17% 退税税率为13%。201
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蓝天公司为自营出口的生产企业，属于一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年10月的有关业务如下：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，发票已通过验证。上月末留抵税款8万元，本月内销货物不含税销售额200万元，本月出口货物的销售额折合人民币400万元。试计算蓝天公司当月的“免、抵、退”税额。
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(1)当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=400×（17% -13%）=16（万元）
(2)当期应纳税额=200 x17% -（500 x17% -16）-8=—43（万元）
(3)出口货物“免、抵、退”税额=200 x13% =26（万元）
(4)当期应退税额=26万元
(5)当期免抵税额=0，留抵结转下期继续抵扣税额=43 -26 =17（万元）