某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人 出口货物征税率为17% 退税率为11% 2011年5月出口设备40
税额,设备,进项
已帮助 人
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2011年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（）万元。
A．0
B．11
C．22
D．68
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
正确答案：B
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%－11%)=12(万元)当期应纳税额=100×17%－(34－12)－6=－11(万元)
出口货物“免抵退”税额=200×11%=22(万元)按规定，如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额即该企业当期的应退税额=11(万元)
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=22－11=11(万元)