某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人 出口货物征税率为17% 退税率为11%。2017年12月
税额,收入,设备
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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。
2017年12月，出口自产设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售不含税收入100万元；国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元，税额68万元，已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。
A.0
B.22
C.26
D.68
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：B
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-11%)=12(万元)当期应纳税额=100×17%-(68-12)-5=-44(万元)出口货物免抵退税额=200×11%=22(万元)该企业当期的应退税额=22(万元)留抵下期继续抵扣税额=44-22=22(万元)