某生产企业2011年8月内销货物600万元 当月取得增值税专用发票10张 经过认证当月可以抵扣的进项税
当月,增值税,进项
已帮助 人
某生产企业2011年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（）。
A．借：其他应收款 130
贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 130
B．借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72
其他应收款 58
贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 130
C．借：库存商品40
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40
D．借：应交税费—未交增值税 58
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)58
-
正确答案：B
应纳增值税税额＝＝600×17%－[200－1000×(17%－13%)]＝－58(万元)。免抵退税额＝1000×137/o＝130(万元)。应退税额＝58(万元)，免抵税额＝130－58＝＝72(万元)。