某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人 适用增值税税率17％ 退税率13％。2010年11月和12月的生
某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，退税率13％。2010年11月和12月的生产经营情况如下：
（1）11月份：
①外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库。
②外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20％用于企业基建工程。
③以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。
④内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。
（2）12月份：
①进料加工业务，免税进口料件一批，进口料件组成计税价格为420万元。
②出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额180.47万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位，计算过程保留小数点后两位）：
（1）计算11月份的进项税额。
（2）计算11月份应退税额。
（3）计算12月份应退税额。
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正确答案：
1月份的进项税额＝144.5＋25.5×（1-20％）＋5.1＋（10＋18）×7％＝171.96（万元）
外购动力的20％用于企业基建工程，其进项税额不允许抵扣；加工货物进项税额允许抵扣；加工货物运费和销售货物运费均按7％计算抵扣进项税。……
（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝500×（17％-13％）＝20（万元）
当期应纳税额＝300×17％-（171.96-20）＝-100.96（万元）
免抵退税额＝500×13％＝65（万元）
当期期末留抵税额>当期免抵退税额
当期应退税额＝当期免抵退税额＝65（万元）
当期免抵税额＝65-65＝0（万元）
留待下期抵扣税额＝100.96-65＝35.96（万元）……（3）12月份：
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝420×（17％-13％）＝16.8（万元）
免抵退税不得免征和抵扣税额＝600×（17％-13％）-16.8＝7.2（万元）
当期应纳税额
＝180.47÷（1+17%）×17％＋（180.47÷600×200）÷（1+17%）×17％-（0-7.2）-35.96
＝6.20（万元）
应纳税额大于零，不需要退税。 ……