某企业2018年度结转前损益类账户的余额 单位：万元 会 计 账 户 借 方 余 额 会 计 账 户 贷 方
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某企业2018年度结转前损益类账户的余额 单位：万元 会 计 账 户 借 方 余 额 会 计 账 户 贷 方 余 额 主营业务成本 1 400 主营业务收入 2 000 税金及附加 50 其他业务收入 200 其他业务成本 120 投资收益 150 销售费用 70 营业外收入 110 管理费用 162 财务费用 20 资产减值损失 10 营业外支出 50 要求： 1.将本年收入、费用转入“本年利润”账户； 2.按利润总额的25%计算并结转所得税费用（无纳税调整项目）； 3.将本年实现的净利润转入“利润分配”账户； 4.按净利润的10％提取法定盈余公积； 5.经研究决定，向投资者分配利润200万元； 6.将已分配利润转入“未分配利润”明细账户。
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(1)结转各项收入、利得类科目： 借：主营业务收入 6 000 000 其他业务收入 700 000 公允价值变动损益 150 000 投资收益 600 000 营业外收入 50 000 贷：本年利润 7 500 000 (2)结转各项费用、损失类科目： 借：本年利润 6 300 000 贷：主营业务成本4 000 000 其他业务成本400 000 营业税金及附加80 000 销售费用 500 000 管理费用 770 000 财务费用 200 000 资产减值损失 100 000 营业外支出 250 000(3) 应交所得税=1 200 000×25%=300000(元) (4)结转所得税： 借：所得税费用 300 000 贷：应交税费——应交所得税 300 000 借：本年利润 300 000 贷：所得税费用 300 000(5)结转本年利润： 借：本年利润 900 000 贷：利润分配-未分配利润 900 000