某自营出口生产企业是增值税一般纳税人 出口货物的征税率为13% 退税率为10% 2019年7月 购进原材
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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%，2019年7月，购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额为200万元，上期期末留底税额为8万元，当月内销货物销售额为100万元，出口货物销售额折合人民币200万元。计算（1）当期应纳税额；（2）免抵退税额；（3）应退税额；（4）免抵税额
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D 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)＝240×(100/300)×(17%-13%)＝3.2(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额＝240×(17%-13%)-3.2＝6.4(万元)当期应纳税额＝100×17%-(34-6.4)-6＝-16.6(万元)免抵退税额抵减额＝240×(100/300)×13%＝10.4(万元)出口货物免抵退税额＝240×13%-10.4＝20.8(万元)应退税额＝16.6(万元)