【单选题】某企业持有一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 成本为100万元 期末公允
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【单选题】某企业持有一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,成本为100万元,期末公允价值为150万元,适用所得税税率为25%,递延所得税无期初余额。则当期递延所得税为（)
A．递延所得税资产12.5万元
B．递延所得税资产75万元
C．递延所得税负债76万元
D．递延所得税负债12.5万元
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共1条回复-
B 应纳税暂时性差异=资产账面价值-计税基础=150-100=50万元递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率=50×33%=16．5万元递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率=10×33%=3．3万元递延所得税-递延所得税负债-递延所得税资产=16．5-3．3=13．2万元