某化妆品生产企业系增值税一般纳税人 2019年12月为本企业员工报销境内出差差旅费 取得的航空客票
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某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019年12月为本企业员工报销境内出差差旅费，取得的航空客票行程单票面的票价、燃油附加费共计13 080元，民航发展基金300元；取得的已注明本厂员工旅客信息的高铁票注明的票价金额合计为1 199元；取得的客运大巴发票上注明金额合计为1 327元，其中有400元发票没有旅客身份信息；取得的某酒店（小规模纳税人）开具的住宿业增值税专用发票，发票上注明的不含税价款为3000元。则当期可以抵扣的进项税额合计为 元。
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(1)进口散装化妆品应缴纳关税：(120+10+18)×40%=59.2(万元) 关税计算是增值税和消费税计算的基础。 进口散装化妆品消费税的组成计税价格：(120+10+18+59.2)÷(1－30%)=296(万元)。 进口散装化妆品应缴纳消费税：296×30%=88.8(万元)。 进口散装化妆品应缴纳增值税：(120+10+18+59.2+88.8)×17%=50.32(万元)。 进口机器设备应缴纳关税：(35+5)×20%=8(万元)。 进口机器设备应缴纳增值税：(35+5+8)×17%=8.16(万元)。 (2)生产销售化妆品应缴纳增值税额：[290+51.48÷(1+17%)]×17%一50.32=6.46(万元)。 当月应抵扣的消费税额：应税消费品用于连续加工有抵税的规定88.8×80%=71.04(万元)。 生产销售化妆品应缴纳的消费税额：[290+51.48÷(1+17%)]×30%一71.04=29.16(万元)。