某企业2008年12月31日的资产 负债 所有者权益的状况如下（单位万元） 项 目 1.库存现金 0.06 2.存
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某企业2008年12月31日的资产、负债、所有者权益的状况如下（单位万元） 项 目 1.库存现金 0.06 2.存放在银行的货币资金 9.5 3.生产车间厂房 28 4.库存产品 0.3 5.库存材料 8.5 6.投资人投入的资本 22 7.应付的购料款 14.2 8.尚未交纳的税金 10.16 要求：1、确定资产、负债及所有者权益项目金额 2、验证资产和权益是否相等
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假定（1）除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，也不存在可抵扣亏损和税款抵减； （2）该企业当期按税法规定计算确定应交所得税为500万元； （3）该企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异； （4）该企业所得税税率为25%。 按照新企业会计准则，请计算递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税费用和所得税费用。 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率 =（1500-1000）×25%=125 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率 =（100-0）×25%=25 递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产=125-25=100 所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=500+100=600（万元）