某税务师事务所2018年3月对某市一企业2017年度6月账册进行审查 发现如下问题:(1)该企业将
账册,年度,问题
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某税务师事务所2018年3月对某市一企业2017年度6月账册进行审查，发现如下问题:(1)该企业将自产产品用于扩建厂房(增加不动产原值未超过50%)，该项在建工程2017年度未完工，产品成本8000，市价12000。账务处理如下:借:管理费用8000贷:库存商品8000(2)将自产产品转作固定资产。产品成本120000元.市价180000元。账务处理如下:借:固定资产120000贷:库存商品120000(3)对某应收账款计提坏账准备:借:资产减值损失5000贷:坏账准备5000借:本年利润5000贷:资产减值损失5000假定该企业2017年度已经结账，利润总额为300万元，计提企业所得税750000元。
请回答以下问题:(1)请指出以上账务处理存在哪些问题？(2)请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？
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(1)业务(1)企业将自产产品用于扩建厂房，应将成本记入在建工程科目，不是记人管理费用科目；业务(2)、(3)账务处理正确，无需调账，但企业提取坏账准备，计算企业所得税的应纳税所得额时不得扣除，应纳税调增应纳税所得额。
(2)第(1)项业务的调整分录:借:在建工程8000货:以前年度损益调整8000应补缴的企业所得税=(8000+坏账准备纳税凋增5000)×25%=3250(元)账务处理:借:以前年度损益调整3250贷:应交税费——应交企业所得税3250结转以前年度损益凋整余额借:以前年度损益调整4750贷:利润分配——未分配利润4750