某税务师2018年3月对企业2017年的纳税情况进行审核 发现企业12月份将福利部门领用的外购库存
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某税务师2018年3月对企业2017年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的外购库存材料成本30000元计人生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2017年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计稠整分录中，错误的是( )。(增值税税率17%，所得税税率25%)
A.借:以前年度损益调整10800
贷:利润分配——未分配利润10800
B.借:应付职工薪酬——福利费35100
贷:生产成本3600
库存商品12000
以前年度损益调整14400
应交税费——应交增值税(进项税额转出)5100
C.借:应付职工薪酬——福利费35100
贷:生产成本3360库存商品2240
以前年度损益调整24400
应交税费——应交增值税(销项税额)5100
D.借:以前年度损益调整3600
贷:应交税费——应交所得税3600
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：C
分摊率=30000÷(120000+400000+480000)×100%=3%在产品应分摊数额=120000×3%=3600(元)库存商品应分摊数额=400000×3%=12000(元)12月销售产品成本应分摊数额=480000×3%=14400(元)调整分录为:借:应付职工薪酬——福利费35100贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税(进项税额转出)5100借:以前年度损益调整3600贷:应交税费——应交所得税3600借:以前年度损益调整10800贷:利润分配——未分配利润10800