某公司拟采购一批零件 价值5400元 供应商规定的付款条件如下：立即付款 付5238元；第20天
零件,某公司,条件
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某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下：立即付款，付5238元；第20天付款，付5292；第40天付款，付5346元；第60天付款，付全额。每年按360天计算。
要求：回答以下互不相关的问题。
（1）假设银行短期贷款利率为15％，计算放弃现金折扣的成本（比率），并确定对该公司最有利的付款日期和价格；
（2）假设目前有一短期投资报酬率为40％，确定对该公司最有利的付款日期和价格。
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计算折扣率：
立即付款：(5400-5238)/5400=3%
第20天付款：(5400-5292)/5400=2%
第40天付款：(5400-5346)/5400=1%
计算放弃现金折扣的成本：
立即付款：3%/(1-3%)×360/60×100%=18.56%
第20天付款：2%/(1-2%)×360/(60-20)×100%=18.37%
第40天付款：1%/(1-1%)×360/(60-40)×100%=18.18%
放弃现金折扣的成本等于享受现金折扣的收益，所以应选择立即付款。