某公司拟采购一批零件 价值5 400元 供应商规定的付款条件如下： 立即付款 付5 238元；第2
某公司拟采购一批零件，价值5 400元，供应商规定的付款条件如下： 立即付款，付5 238元；第20天付款，付5 292元； 第40天付款，付5 346元； 第60天付款，付全额。
每年按360天计算，目前企业用于支付账款的资金需要在60天时才能周转回来，在60天内付款，只能通过银行借款解决，银行借款利率为15%。
要求：
(1)计算放弃立即付款折扣的信用成本率以及选择立即付款的净收益。
(2)计算20天付款折扣的信用成本率以及选择第20天付款的净收益。
(3)计算40天付款折扣的信用成本率以及选择第40天付款的净收益。
(4)确定对该公司最有利的付款日期和价格。
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4. (1)计算放弃立即付款折扣的信用成本率以及选择立即付款的净收益：
立即付款，折扣率=(5 400 -5 238) /5 400 =3%
放弃（立即付款）折扣的信用成本率=[3%/ (1-3%)] X [360/ (60 - 0)] =18.56%
立即付款净收益=(5 400 -5 238) - 5 238 x60 x 15%/360 = 31. 05 （元）
(2)计算20天付款折扣的信用成本率以及选择第20天付款的净收益：
第 20 天付款，折扣率=(5 400 -5 292) /5 400 =2%
放弃（第 20 天）折扣的信用成本率=[2%/ (1-2%)] X [360/ (60 - 20)] =18.37%
第 20 天付款净收益=(5 400 -5 292) - 5 292 x 40 x 15%/360 = 19. 8 （元）
(3)计算40天付款折扣的信用成本率以及选择第40天付款的净收益：
第 40 天付款，折扣率=(5 400 - 5 346) /5 400 = 1%
放弃（第 40 天）折扣的信用成本率=[1%/ (1-1%)] X [360/ (60 - 40)] =18.18%
第 40 天付款净收益=(5 400 -5 346) -5 346 x20 x 15%/360 =9. 45（元）
(4)确定最有利的付款日期和价格：
因为立即付款的净收益大，所以应选择立即付款。