某公司拟采购一批零件 供应商报价如下：(1)立即付款 价格为9630元；(2)30天内付款 价格为
某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：(1)立即付款，价格为9630元；
(2)30天内付款，价格为9 750元；
(3) 31~60天内付款，价格为9 87O元；
(4) 61~90天内付款，价格为10 000元。
假设银行短期贷款利率为15% , 1年按360天计算。
要求：计算放弃现金折扣的信用成本（比率），并确定对该公司最有利的付款日期和 价格。
-
(1)立即付款：折扣率=(10 000 -9 630) /10 000 X 100% =3.7%
放弃现金折扣的信用成本=3. 7%/ (1 -3. 7% ) x360/ (90 -0) x 100% = 15. 37%
(2)第30天付款：
折扣率=(10 000 -9 750) /10 000 x 100% =2.5%
放弃现金折扣的信用成本=2. 5%/ (1 -2. 5% ) X 360/ (90 -30) x 100% =15.38%
(3)第60天付款：
折扣率=(10 000 -9 870) /10 000 x 100% = 1. 3%
放弃现金折扣的信用成本=1.3%/ (1 -1.3%) X 360/ (90 -60) x 100% =15. 81%
(4)由于各种方案放弃折扣的信用成本率均高于借款利息率，所以初步结论是要取得 现金折扣，借入银行借款以偿还借款。
立即付款方案：得折扣10 000 -9 630 =370 (元），借款90天，利息为9 630 x 15% x 90/360 =361. 13 (元），净收益为 370 -361. 13 =8. 87 (元）
30天付款方案：得折扣10 000 -9 750 =250 (元），借款60天，利息为9 750 x 15% x 60/360 =243. 75 (元）’净收益为 250 -243. 75 =6. 25 (元）
60天付款方案：得折扣10 000 -9 870 =130 (元），借款30天，利息为9 870 x 15% x 30/360 = 123. 38 (元），净收益为 130 - 123. 38 = 6. 62 (元） 总结论：立即付款是最佳方案，其净收益最大。