某公司拟采购一批零件 价值5400元 供应商规定的付款条件如下：立即付款 付5238元； 第20天
零件,某公司,条件
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某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下：
立即付款，付5238元；
第20天付款，付5292元；
第40天付款，付5346元；
第60天付款，付全额。
每年按360天计算，目前企业用于支付账款的资金需要在60天时才能周转回来，在60天内付款只能通过银行借款解决，银行借款利率为15%。
要求：
(1)计算放弃立即付款折扣的信用成本率以及选择立即付款的净收益；
(2)计算第20天付款折扣的信用成本率以及选择第20天付款的净收益；
(3)计算第40天付款折扣的信用成本率以及选择第40天付款的净收益；
(4)并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
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(1)立即付款：折扣率=(5400 -5238) /5400 =3%
放弃（立即付款）折扣的信用成本率=[3%/ (1-3%)]×[ 360/ (60 - 0 )] = 18. 56%
立即付款净收益=162 -5238×60×15%/360 =31.05 (元）
(2)
第 20 天付款，折扣率=(5400 -5292) /5400 =2%
放弃（第20天）折扣的信用成本率=[2%/ (1-2%)]×[360/(60 - 20)] = 18. 37%
20 天付款净收益=108 -5292×40×15%/360 = 19. 8 (元）
(3)第 40 天付款，折扣率=(5400 -5346) /5400 = 1 %
放弃（第40天）折扣的信用成本率=[1%/ (1 - 1%)]×[ 360/ (60 - 40)] =18. 18%
40 天付款净收益=54 -5346×20×15%/360 =9.45 (元）
(4)因为立即付款的净收益大，所以应选择立即付款。