某市卷烟厂为增值税一般纳税人 主要生产销售卷烟 2016年9月发生下列经济业务：(1)从国外进口卷
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2016年9月发生下列经济业务：
(1)从国外进口卷烟100标准箱，支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元。
(2)将烟叶一批（账面成本为220000元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）。
(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位不含税运费8000元，取得运输单位开具的增值税专用发票，款项已付，货物已入库。
(4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票；其中15%因管理不善被盗。
(5)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为37000元；将生产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元。
(6)销售A牌卷烟200箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。
(7)销售B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。
(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。
(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价（含税）每箱15000元，门市部本月已售出5箱。
（已知进口卷烟关税税率20%；消费税适用税率为：卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%，70元以下的，税率36%；烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%；1标准箱=250条，1标准条=200支）
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算进口业务缴纳的税金合计额。
(2)计算业务(2)中受托方代收代缴的消费税税额。
(3)计算本期销项税额。
(4)计算本期国内销售环节应纳消费税税额（不含委托加工业务涉及的消费税）。
(5)计算本期应纳增值税税额。
注:本题可以选用英文解答，如选用英文解答，需全部使用英文，答题正确加5分，最高得分11分。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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(1)关税=(165+15+12)x20%=38.4(万元)
每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格=[1OOOOx(165+15+12+38.4)÷(100×250)+0.6]÷(1-36%)=144.94（元）>70元，所以进口卷烟消费税适用税率为56%。
进口卷烟的消费税=(165+15+12+38.4+100X150÷10000)÷(1-56%)×56%+100×150÷10000=296.65（万元）
进口卷烟的增值税=(165+15+12+38.4+100X150÷10000)÷(1-56%)x17%=89.60（万元）
进口环节缴纳税金合计=38.4+296.65+89.60=424.65（万元）=4246500（元）
(2)受托方代收代缴消费税=(220000+82000)÷(1-30%)x30%=129428.57（元）
(3)本期销项税合计=20000x(1+5%)÷(1-30%)x17%+200×12500x17%+150×30000×17%+7000÷(1+17%)x17%+5X15000÷(1+
17%)×17%=5100+425000+765000+1017.09+10897.44=1207014.53（元）
(4)本期国内销售环节应纳消费税=20000×(1+5%)÷(1-30%)x30%+200x12500x36%+200x150+150×30000×56%+150x150+7000
÷(1+17%)×36%+5×15000÷(1+17%)×36%+5×150=9000+930000+2542500+2153.85+23826.92=3507480.77（元）
(5)可抵扣的进项税=89.60x10000+82000x17%+110000×17%+8000×11%+200000×17%×(1-15%)-18000x17%=955360（元）
本期应纳增值税=1207014.53-955360=251654.53（元）
(1)Customs duty=(165+15+12)x20% =38.4(ten thousand Yuan)
The price of the imported cigarettes(per 200 units for a carton of cigarettes) used to determine applicable tax rate=[10000x(165+15+12+38.4)÷(1OOx250)+0.6]÷(1-36%)=144.94(Yuan>70(Yuan), therefore,the applicable tax rate for the imported cigarettes is 56%.
Consumption tax of the imported cigarette=(165+15+12+38.4+100x150÷10000)÷(1-56%)x56%+100x150÷10000=296.65(Yuan)
VAT of the imported cigarette=(165+15+12+38.4+1OOx150÷10000)÷(1-56%)x17%=89.60(ten thousand Yuan)
Total tax for importing=38.4+296.65 +89.60=424.65 (ten thousand)=4246500( Yuan)
(2)Consumption tax with held and remitted by entrusting party=(220000+82000 )÷(1-30%)x30%=129428.57(Yuan)
(3)Total output tax for the period=20000x(1+5%)÷(1-30%)x17%+200x12500x17%+150x30000x17%+7000÷(1+17%)x17%+5x
15000÷(1+17%)x17%=5100+425000+765000+1017.09+10897.44=1207014.53(Yuan)
(4) Consumption tax payable in the domestic sale for the period=20000x(1+5%)÷(1-30%)x30%+200x12500x36%+200x150+
150x30000x56%+150x150+7000÷(1+17%)x36%+5x15000÷(1+17%)x36%+5X150=9000+930000+2542500+2153.85+23826.92=3507480.77(Yuan)
(5) Input tax deductible=89.60x10000+82000x17%+110000x17%+8000x11%+200000x17%x(1-15%)-18000x17%=955360(Yuan)
VAT payable for the period=1207014.53-955360=251654.53(Yuan)