某市卷烟厂为增值税一般纳税人 主要生产A牌卷烟及雪茄烟．2018年9月发生如下业务：（1）从烟农手
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟．2018年9月发生如下业务：（1）从烟农手中购进烟叶，支付买价110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.6万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。甲企业无同类烟丝销售价格。（2）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税64万元；（3）从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款280万元。（4）进口一批烟丝，支付货价及运费等300万元、经纪费12万元，卷烟厂完税后，海关放行。该批烟丝运抵我国输入地点起卸之后发生运输费用，不含增值税价38万元，取得增值税专用发票。（5）以生产成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。（6）本月外购烟丝因管理不善发生霉烂，成本20万元。（7）月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价48万元。（8）本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售400标准箱A牌卷烟，取得不含增值税销售收入1000万元。（9）销售本企业2012年购入的小轿车，含增值税销售价格为20万元，未放弃享受税收优惠。（10）本月新建厂房，购进工程物资取得增值税专用发票，注明价款100万元；另外对原有厂房进行装修，预计装修支出300万，厂房原值1800万元，本月取得装修费增值税专用发票，上面注明装修款50万元。（其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为30%，烟丝关税税率10%。A牌卷烟消费税税率为56%、150元／标准箱，雪茄烟消费税税率36%。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需计算合计数。
（1）当月甲企业应代收代缴的消费税。
（2）当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计额。
（3）当月该卷烟厂领用特制自产烟丝是否应缴纳消费税？
（4）当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。
（5）当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。（不含被代收代缴的消费税）
（6）计算该卷烟厂本月的增值税销项税额。
（7）计算该卷烟厂本月可以抵扣的增值税进项税额。
（8）计算该卷烟厂本月应纳增值税税额。
（9）计算该卷烟厂本月应纳城建税税额。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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（1）购进烟叶可以抵扣的进项税额=110x1.1×1.2x12%=17.42（万元）购进烟叶的不含增值税成本=110x1.1x1.2x（1-12%）=127.78（万元）当月甲企业应代收代缴的消费税=（127.78+10）÷（1-30%）x30%=59.05（万元）（2分）
（2）关税完税价格=300+12=312（万元）关税=312x10%=31.2（万元）消费税（增值税）组成计税价格=（312+31.2）÷（l-30%）=490.29（万元）应纳消费税=490.29x30%=147.09（万元）应纳增值税=490.29x16%=78.45（万元）当月卷烟厂进口烟丝应缴纳税金合计=31.2+78.45+147.09=256.74（万元）（4分）
（3）领用烟丝生产雪茄烟，属于将自产的应税消费品连续生产应税消费品，无需缴纳消费税。（1分）
（4）当月准予扣除外购烟丝已纳消费税=（30+400+280+490.29-20-48）x30%=339.69（万元）（1分）
（5）当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税=（600+9.36÷1.16）×36%+1000×56%+150×400÷10000-339.69=445.21（万元）（2分）
（6）销项税额=（600+9.36+1.16+1000）x16%=257.29（万元）（1分）
（7）可以抵扣的进项税额=17.42+1.6+64+280x3%+78.45+38x10%+100×16%×60%+50xl0%-20×16%=185.07（万元）（2分）
（8）应缴纳增值税=257.29-185.07+20÷（1+3%）x2%=72.61（万元）（1分）
（9）应缴纳城建税=（72.61+445.21）×7%=36.25（万元）（1分）