某公司拟采购一批零件 全款为100万 A供应商规定的付款条件：10天之内付款的话 支付98万；30
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某公司拟采购一批零件，全款为100万，A供应商规定的付款条件：10天之内付款的话，支付98万；30天之内付款的话，支付100万。
要求：
(1)计算放弃现金折扣的成本；
(2)假设银行短期贷款利率为15%，确定对该公司最有利的付款日期和价格；
(3)若目前的短期投资收益率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格；
(4)如果有另外一家B供应商提供“1/10，n/30”的信用条件，假设银行短期贷款利率为15%，回答应该选择哪家供应商？
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(1)折扣百分比= (100-98)/lOOx100% =2%
放弃现金折扣的成本= [2%/( 1-2%)]x[360/( 30-10)] x100%= 36.73%
(2)因为放弃现金折扣的成本高于银行短期贷款的利率15%，所以应该享受折扣，而通过短期贷款用更低的成本取得所需的资金，因此最有利的付款日期为第10天付款，价格为98万元。
(3)放弃现金折扣的成本也可以看作是享受折扣时的收益率，因为享受折扣的收益率低于短期投资的收益率，所以应当放弃现金折扣，而将资金用于收益率更高的短期投资。
因此，最有利的付款日期为第30天付款，价格为100万元。
(4)放弃B供应商现金折扣的成本=[ 1%/(1 -1%)]×[360/( 30-10)] x100%= 18.18%
因为放弃现金折扣的成本均高于银行贷款利率，所以应该选择享受现金折扣，又因为放弃A供应商现金折扣的成本高于放弃B供应商现金折扣的成本，所以应该选择享受A供应商的现金折扣。