A公司是一零售业上市公司 请你协助完成2019年的盈利预测工作 2018年度的财务报表如下：
A公司是一零售业上市公司，请你协助完成2019年的盈利预测工作，2018年度的财务报表如下：
其它财务信息如下：（1）2019年度的销售收入预计为1512万元。（2）预计毛利率上升5个百分点。（3）预计销售及管理费的变动部分与销售收入的百分比不变。（4）预计销售及管理费的固定部分增加20万元。（5）购置固定资产支出220万元，并因此使公司年折旧额达到30万元。（6）应收账款周转率（按年末余额计算）预计不变，上年应收账款均可在下年收回。（7）年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变。（8）期末存货金额不变。（9）现金短缺时，用短期借款补充，借款的平均利息率不变，借款必须是5万元的倍数：假设新增借款需年初借入，所有借款全年计息，年末不归还：年末现金余额不少于10万元。（10）预计所得税为30万元。（11）假设年度内现金流动是均衡的，无季节性变化。
要求：
（1）确定2019年度现金流入、现金流出和新增借数数额。（2）编制2019年度利润表预算。
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【答案】（1）应收账款周转率=1260÷144=8.75（次）
期未应收账款=1512÷8,75=172.8（万元）
现金流入=1512+144-172.8=1483.2（万元）
年末应付账款=1512×（80%-5%）×（246÷1008）=276.75（万元）
购货支出=1512×（80%-5%）+246-276.75=1103.25（万元）
销售及管理费用支出=1512×（63÷1260）+（63+20）=158.6（万元）
购置固定资产支出=220（万元）
预计所得税=30（万元）
现金流出合计=1511.85（万元）
现金多余或不足=（14+1483.2-1511.85）=-14.65（万元）
假设新增借款Y:
-14.65+Y-（200+Y）×（lO÷200）≥10解得Y≥36.47（万元），取5万元的倍数为40万元。
利息支出=（200+40）×（10÷200）=12（万元）
期末现金余额=-14.65+40-12=13.35（万元）
（2）
