某拥有进出口经营权的生产企业 2014年1月份 内销货物销项税额为50万元 进项 税额为230万元 上期
税额,增值税,税费
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某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项 税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是（）。
A.借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270
B.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270
C.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 271
D.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 270
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
热搜：某企业生产一种产品
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正确答案：C
免抵退税额=3000×9%=270(万元)不得免征和抵扣税额=3000×(13%－9%)=120(万元)应纳税额=50－(230－120)－10=70(万元)因为70万元<270万元，应退税额=70万元，免抵税额=270－70=200(万元)会计处理：借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)70应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)200贷：应交税——应交增值税(出口退税)270