某拥有进出口经营权的生产企业 2019年1月份内销货物销项税额为50万元购进货物进项税额为23

财经类 2024-04-01 11:23:03 税额,增值税,税费已帮助人

某拥有进出口经营权的生产企业，2019年1月份，内销货物销项税额为50万元，购进货物进项税额为230万元（其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元），上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为16%，退税率为13%，则当期涉及的会计分录正确的是（）。

A．借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2700000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2700000

B．借：应收出口退税歉2700000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2700000

C．借：应收出口退税款400000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2600000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000

D．借：应收出口退税款1900000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）800000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2700000

难度★★☆ 搜索

答案：C
【解析】免抵退税额=3000x13%=300（万元）不得免征和抵扣税额=3000x（16%-13%）=150（万元）应纳税额=50-（230-150）-10=-40（万元）因为40万元<300万元，应退税额=40万元，免抵税额=300-40=260（万元）。会计处理：借：应收出口退税款400000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2600000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000

某拥有进出口经营权的生产企业 2019年1月份 内销货物销项税额为50万元 购进货物进项税额为23